В Україні триває Деклараційна кампанія – 2026. Це період, коли кожен громадянин має можливість не лише виконати свій податковий обов’язок, а й зробити свій внесок у стійкість держави.
Що варто знати про декларування доходів, журналісти газети «Зоря» розпитали у начальниці Соборного відділу податків і зборів з фізичних осіб та проведення камеральних перевірок Головного управління ДПС у Дніпропетровській області Вікторії ЧАБАНЕНКО.
Журналіст: Отже, головне: хто зобов’язаний подавати декларацію про майновий стан і доходи?
Вікторія Чабаненко: Декларацію про майновий стан і доходи (декларація) необхідно подати громадянам, які у 2025 році отримували доходи, з яких під час виплати не був утриманий податок і які не звільнені від оподаткування.
Зокрема, це:
- доходи від осіб, які не є податковими агентами, наприклад, від інших громадян;
- іноземні доходи;
- доходи від підприємницької діяльності, крім ФОП на спрощеній системі;
- доходи від незалежної професійної діяльності – адвокатської, нотаріальної, аудиторської та іншої.
Окремо звертаю увагу, декларацію зобов’язані також подати іноземці, які за результатами 2025 року стали податковими резидентами України – вони декларують як доходи з України, так і іноземні. Окрім того, задекларувати статки зобов’язані громадяни України, які виїжджають за кордон на постійне місце проживання — вони повинні подати декларацію не пізніше ніж за 60 днів до виїзду.
Журналіст: Чи можете докладно розповісти, які доходи підлягають обов’язковому декларуванню?
Вікторія Чабаненко: Якщо детально, то звертаю увагу платників нанорми Податкового кодексу України (Кодекс).
Отже, підлягають декларуванню наступні види доходів:
- іноземні доходи – згідно з пунктом 170.11.1 статті 170 Кодексу у разі якщо платник податку отримує іноземні доходи, він зобов’язаний включити їх до складу загального річного оподатковуваного доходу та подати декларацію. До іноземних доходів належать заробітна плата за кордоном, дивіденди від іноземних компаній, інші доходи, отримані за межами України та інші;
- доходи від надання майна в оренду (суборенду) – відповідно до пункту 170.1.5 статті 170 Кодексу якщо орендар є фізичною особою, яка не є податковим агентом, орендодавець зобов’язаний самостійно задекларувати отримані доходи. Це стосується здачі квартир, будинків, оренди земельних ділянок, надання в користування іншого майна фізичним особам та інші;
- дохід від продажу (обміну) майна – згідно з статтею 172 Кодексу – щодо продажу нерухомого майна, згідно з статтею 173 Кодексу – щодо продажу рухомого майна, передбачено, що у випадках, коли податок не був утриманий нотаріусом або іншим податковим агентом, платник зобов’язаний подати декларацію. Наприклад, продаж другого і наступних об’єктів нерухомості протягом року, продаж транспортних засобів понад встановлені пільгові норми та інші;
- інвестиційні доходи – відповідно до пункту 170.2.1 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток (різниця між доходом від продажу інвестиційного активу та витратами на його придбання) включається до загального річного оподатковуваного доходу. Платник податку самостійно обчислює інвестиційний прибуток та зобов’язаний подати декларацію. До інвестиційних доходів належать операції з цінними паперами, корпоративні права, інвестиційні активи з джерел за межами України та інші;
- спадщина та подарунки – згідно з пунктом 174.3 статті 174 Кодексу платники податку, які отримали спадщину або подарунок, що оподатковується, зобов’язані включити вартість такого майна до річної декларації. Це стосується спадщини та/або дарування від осіб, які не є членами сім’ї першого або другого ступеня споріднення;
- додаткове благо – відповідно до пункту 164.2.17 статті 164 Кодексу до загального оподатковуваного доходу включається дохід у вигляді додаткового блага, отриманого платником податку. Якщо податок не був утриманий, такі доходи підлягають декларуванню. До них належать безоплатно отримані товари чи послуги, списана заборгованість, інші вигоди, отримані безоплатно та інші;
- інші доходи, що не були оподатковані – згідно з пунктом 179.2 статті 179 Кодексу обов’язок подання декларації виникає у випадку отримання доходів, з яких податок не був утриманий. Це узагальнююча норма, яка охоплює буд-які доходи, що випали з оподаткування при їх виплаті, доходи, отримані без участі податкових агентів.
Журналіст: Які терміни подання декларації?
Вікторія Чабаненко: Податкові декларації подаються за базовий звітний (податковий) період, що дорівнює календарному року для платників податку на доходи фізичних осіб – до 1 травня року. Тобто, задекларувати доходи, отримані торік потрібно до 1 травня 2026 року.
Журналіст: Сумлінні платники мають преференції від держави. Я про податкову знижку. Що мають знати жителі Дніпропетровської області про можливість повернути частину сплачених податків?
Вікторія Чабаненко: Податкова знижка – це механізм, який, дійсно, дозволяє громадянам повернути частину вже сплаченого податку на доходи фізичних осіб. Нею можуть скористатися всі офіційно працевлаштовані українці, які мають документально підтверджені витрати, що підлягають поверненню.
Тут важливо знати, щоб скористатися правом на податкову знижку, Декларацію про майновий стан і доходи можна подавати до 31 грудня включно.
Перелік витрат, що підпадають під відшкодування досить широкий:
- оплата навчання – за себе або членів сім’ї першого ступеня споріднення або особи, над якою встановлено опіку чи піклування, якщо кошти сплачені українським закладам освіти;
- пожертвування та благодійні внески – у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, але не більше ніж 4 % від загального доходу;
- оплата за користування іпотечним житловим кредитом – частина суми процентів за користування кредитом;
- страхові платежі та пенсійні внески – за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом;
- витрати на допоміжні репродуктивні технології – оплата допоміжних репродуктивних технологій, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік.
- оплата державних послуг – вартість державних послуг, пов’язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
- витрати на переобладнання транспортних засобі – суми витрат на переобладнання транспортного засобу з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.
- витрати на будівництво (придбання) доступного житла – суми витрат на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.
- витрати на оренду житла – для внутрішньо переміщених осіб (за певних умов).
- витрати на придбання акцій підприємства «Дія.Сіті» – витрати на придбання акцій, емітентом яких є юридична особа, яка набула статус резидента «Дія.Сіті».
Для того, щоб отримати податкову знижку за такими витратами платник має надати копії документів, що підтверджують їх: договори, квитанції, чеки, платіжні доручення.
Сума відшкодування перераховується на банківський рахунок платника протягом 60 календарних днів після подання декларації.
Журналіст: Повернемося до декларації, яку ми подаємо за отриманими торік доходами до 1 травня цього року. Яка відповідальність передбачена для платника податку за неподання такої декларації?
Вікторія Чабаненко: Згідно з пунктом 120.1 статті 120 Кодексу, неподання (крім випадків, якщо податкова декларація не подається відповідно до пункту 49.2 статті 49) або несвоєчасне подання платником податків або іншими особами, зобов’язаними нараховувати і сплачувати податки та збори, платежі, контроль за сплатою яких покладено на контролюючі органи, податкових декларацій (розрахунків), а також іншої звітності, обов’язок подання якої до контролюючих органів передбачено Кодексом, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 340 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
Ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року було застосовано штраф за таке порушення, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 гривень за кожне таке неподання або несвоєчасне подання.
Хочу наголосити, що в умовах сьогодення сумлінна сплата податків набуває особливого значення, адже саме ці кошти спрямовуються на підтримку обороноздатності країни, соціальні виплати та розвиток громад.
Деклараційна кампанія – це про довіру, відповідальність і спільний внесок у майбутнє країни.